Nieuwe bedragen en grenzen voor 2025
Bij de aanvang van een nieuw kalenderjaar worden ook steeds de nieuwe bedragen en grensbedragen kenbaar gemaakt door de overheid of één van haar instanties.
We overlopen in dit artikel de geïndexeerde en aangepaste bedragen die mogelijk van toepassing kunnen zijn voor de verloning van uzelf en/of van uw werknemers.
Fiscale bedragen voor de beroepsinkomsten in 2025
| Vergoedingen en grensbedragen | Toepasbare vergoeding en grensbedrag voor 2025 |
| Fietsvergoeding | Een verhoging van de maximaal vrijgestelde fietsvergoeding van 0,35 EUR naar 0,36 EUR per werkelijk afgelegde kilometer. Er is nu ook maximumbedrag per jaar bepaald van 3.610 EUR. |
| Woon-werkverkeer | Het vrijgesteld bedrag voor tussenkomst van werkgever in woon-verkeer bedraagt 500 euro per jaar. |
| Kilometervergoeding 3-maandelijks | 0,4290 EUR per kilometer voor een professionele verplaatsing met een privé-voertuig vanaf 01/01/2025. |
| Kilometervergoeding jaarlijks | 0,4415 EUR per kilometer voor een professionele verplaatsing met een privé-voertuig. Momenteel lopend vanaf 01/07/2024 tot 30/06/2025. |
| Binnenlandse dienstreizen | 20,80 EUR per dag maaltijdkosten of 332,80 EUR per maand op basis van een gemiddelde van 16 dagen. (al vanaf 1 juni 2024) 156,04 EUR per overnachting. (al vanaf 1 juni 2024) |
| Minimum-uurloon | 17,27 EUR bruto per uur als voorwaarde van het minimum-uurloon dat moet betaald worden om een vrijstelling van doorstorting bedrijfsvoorheffing ploegenarbeid voor werken in onroerende staat op werven te bekomen. |
| Loonbonus (CAO 90) | Het bruto bedrag is 4.164 EUR en het fiscaal vrijgesteld bedrag is 3.622 EUR voor het jaar 2025. |
| Mobiliteitsbudget | Minimaal 3.164 EUR en maximaal 16.875 EUR voor het jaar 2025. |
Wanneer een werkgever een bepaald goed of middel ter beschikking stelt en de werknemer deze ook voor privédoeleinden kosteloos mag gebruiken, dan beschouwt FOD Financiën dit als een voordeel alle aard. Jaarlijks zal men ook de bedragen waaraan men een forfaitair bedrag toekent, alsook sommige berekeningscoëfficiënten, herbekijken en mogelijk aanpassen.
| Voordeel alle aard | Bedrag en toepasbaarheid |
| Elektriciteit (geen verwarming) | 1.250 EUR per jaar voor bedrijfsleiders en leidinggevenden. 560 EUR per jaar voor andere werknemers. |
| Verwarming | 2.500 EUR per jaar voor bedrijfsleiders en leidinggevenden. 1.130 EUR per jaar voor andere werknemers. |
| Woonst | |
| Bedrijfswagen | 1.650 EUR minimum voordeel per jaar. |
| Referentie-uitstoot voor aardgas, benzine en lpg is 71 gram per kilometer in 2025. | |
| Referentie-uitstoot voor diesel is 59 gram per kilometer in 2025. | |
| Gratis ICT-materiaal | 72 EUR per jaar voor een PC of laptop. |
| (deze bedragen zijn | 36 EUR per jaar voor een Smartphone, GSM of tablet. |
| niet aangepast | 48 EUR per jaar voor een telefoonabonnement. |
| voor 2025) | 60 EUR per jaar voor een internetabonnement. |
Deze bedragen zijn nog niet gepubliceerd door FOD Financiën, ze zijn dus nog steeds onder voorbehoud. Daarnaast is het ook belangrijk om te weten naar toepasbaarheid van deze bedragen toe, dat deze mogelijk verhoogde bedragen geen zekerheid geven dat de Rijksdienst voor Sociale Zekerheid (RSZ) die ook zullen aanvaarden.
(1) Sinds 1 januari 2019 wordt het voordeel dat voortvloeit uit de terbeschikkingstelling van een woning vastgesteld op 100/60 van het geïndexeerde kadastrale inkomen, vermenigvuldigd met 2. Het voordeel wordt verhoogd met 2/3de wanneer het een gemeubelde woning betreft.
Rijksdienst voor Sociale Zekerheid (RSZ)
De RSZ heeft immers een autonome beslissingsmacht. De actuele bedragen die door de RSZ worden aanvaard vindt u hier. De meeste bedragen die van toepassing zijn op het eerste kwartaal 2025 heeft de RSZ dus nog niet gepubliceerd. Wel heeft de RSZ een verhoging forfaitaire vergoeding voor bureaukosten, reeds geldig vanaf 1 juni 2024, gepubliceerd. De kantoorvergoeding bedroeg sedert 1 december 2023 maximaal 151,70 EUR per maand. De RSZ had reeds beslist om deze vergoeding dus op te trekken naar 154,74 EUR per maand met ingang van 1 juni 2024.
Wanneer je een bedrijfswagen ter beschikking telt aan één van je werknemers en deze de bedrijfswagen ook voor privédoeleinden mag gebruiken, moet je als werkgever een solidariteitsbijdrage betalen aan de RSZ. Het geïndexeerd bedrag voor het jaar 2025 is gekend.
De solidariteitsbijdrage (ook CO2-taks genoemd) wordt bepaald door de CO2-uitstoot van de wagen, alsook het type brandstof. Deze wordt als volgt berekend vanaf 1 januari 2025:
| Brandstof | Solidariteitsbijdrage |
| Diesel | Gekende uitstoot: [((CO2-uitstoot x € 9) - 600] / 12) x 1,5948 Ongekende uitstoot: [((165 x € 9) - 600] / 12) x 1,5948 = € 117,61/maand |
| Benzine | Gekende uitstoot: [((CO2 uitstoot x € 9) - 768] / 12) x 1,5948 Ongekende uitstoot: [((182 x € 9) - 768] / 12) x 1,5948 = € 115,62/maand |
| LPG | Gekende uitstoot: [((CO2 uitstoot x € 9) - 990] / 12) x 1,5948 |
| Elektrisch (en waterstof) | € 33,22/maand of € 37,33/maand voor wagens besteld vanaf 1 juli 2023 |
De minimumbijdrage per maand ligt vanaf 1 januari 2025 vast op € 33,22/maand of € 37,33/maand voor wagens besteld vanaf 1 juli 2023.
Andere nieuwe bedragen en grenzen
1) Vanaf 1 januari 2025 is het maximum aantal uren studentenarbeid opnieuw 475 uur
Sinds 1 januari 2023 mochten studenten 600 uur per jaar werken tegen verminderde sociale bijdragen (RSZ), in plaats van 475 uur. Dit was een tijdelijke maatregelen die niet is verlengd. Vanaf 2025 geldt hiervoor dus terug het maximumaantal van 475 uur per student per kalenderjaar.
2) Loonbedragen Arbeidsovereenkomstenwet
De loongrenzen uit de Arbeidsovereenkomstenwet worden aan het begin van elk jaar aangepast. Deze zijn van toepassing op het concurrentiebeding, het scholingsbeding en het arbitragebeding.
De volgende bedragen zijn van toepassing vanaf 1 januari 2025:
| Wettelijk basisbedrag | Geïndexeerd bedrag 2025 | Relevant voor |
| € 16.100 | € 43.106 | concurrentiebeding (laagste grens) en scholingsbeding |
| € 32.200 | € 86.212 | concurrentiebeding (hoogste grens) en arbitragebeding |
3) Nieuwe grenzen loonbeslag en loonoverdracht
De grensbedragen voor loonbeslag of loonoverdracht worden elk jaar aangepast aan de index. Voor de bedragen uitgekeerd ter uitvoering van een arbeidsovereenkomst, een leerovereenkomst, een statuut, een abonnement, alsook bedragen uitgekeerd aan personen die tegen loon onder het gezag van een andere persoon arbeid verrichten buiten een arbeidsovereenkomst, en het vakantiegeld betaald in toepassing van de wetgeving jaarlijkse vakantie, gelden vanaf 1 januari 2025 de volgende grenzen:
Nettoloon | Vatbaar voor beslag | Maximale inhouding |
| € 0 - € 1.388 | / | / |
| € 1.388,01 - € 1.492 | 20% | € 19,80 |
| € 1.492,01 - € 1.646 | 30% | € 44,70 |
| € 1.646,01 - € 1.800 | 40 % | € 59,60 |
| Boven € 1.800 | Onbeperkt | Onbeperkt |
Deze grenzen kunnen onder bepaalde voorwaarden en mits bepaalde formaliteiten worden verhoogd met € 86 per kind ten laste:
- het moet gaan over een kind dat de volle leeftijd van 25 jaar niet bereikt heeft of onder het statuut van verlengde minderjarigheid valt;
- de titularis van de in beslag genomen of overgedragen inkomsten voorziet op substantiële wijze in de kosten van huisvesting, onderhoud of opvoeding van het kind;
- er is een verwantschap in eerste graad of een hoedanigheid van zorgouder met het kind;
- het kind mag de 12 maanden voorafgaand aan de aangifte niet beschikken over netto-bestaansmiddelen die hoger liggen dan bepaalde maximumbedragen, afhankelijk van de gezinstoestand van de ouder. De bedragen van deze inkomsten worden elk jaar aangepast en in het Belgisch Staatsblad gepubliceerd.
De grenzen van deze netto-bestaansmiddelen bedragen vanaf 1 januari 2025:
- € 3.933 netto als de ouder samenwonend is;
- € 5.680 netto als de ouder alleenstaand is;
- € 7.202 netto indien het kind het statuut van gehandicapte heeft.
Men kan enkel van deze vermindering genieten als men aangifte doet van de kinderen ten laste aan de hand van een wettelijk vastgelegd formulier met hierbij de nodige bewijsstukken gevoegd.
