Overuren: Op welke grenzen moet u letten?
Het is belangrijk om tegen het jaareinde het aantal overuren in het oog te houden. Het fiscaal voordeel en de grenzen in de verschillende regelingen worden immers per kalenderjaar vastgelegd. We omschrijven hier kort met welke tellers u rekening dient te houden.
Er is een fiscaal gunstregime voor zowel de werknemer als de werkgever voorzien op de eerste 180 overuren per kalenderjaar. Dit is nog tot en met 30 juni 2025 van toepassing op alle overuren waarvoor er overloon wordt betaald. De percentages van de belastingvermindering bedragen:
| OVERLOON | FISCAAL VOORDEEL | |
|
| WG | WN |
| 20% | 32,19% | 66,81% |
| 50% of 100% | 41,25% | 57,75% |
Deze fiscale stimulans voor 180 overuren geldt zowel voor de bijkomende uren KB 213, de klassieke overuren en de gewone vrijwillige overuren samen.
In KB213 is voor de bouwsector de optie voorzien om overuren te presteren waarbij er gekozen kan worden tussen recuperatie van deze overuren (100%) of het uitbetalen hiervan (120%). Een eerste tussenplafond van 130 uur per kalenderjaar is voorzien, maar dit kan opgetrokken worden tot het plafond van 180 uur.
| KB nr. 213 | 130 uur in de week | 64 uur op zaterdag | +50 uur (het plafond verhogen tot 180 uur) |
| Vakbonds- Afvaardiging | Akkoord van de meerderheid van de vakbondsafvaardiging | Akkoord van de meerderheid van de vakbondsafvaardiging | Akkoord van de meerderheid van de vakbondsafvaardiging |
| Geen vakbonds- Afvaardiging | Beslissing van de aannemer Informeren van de Voorzitter van het PC | Akkoord van de plaatselijke vakbondssecretarissen + individueel akkoord van de arbeider | Akkoord van de plaatselijke vakbondssecretarissen |
Daarbovenop kunnen ondernemingen nog 220 vrijwillige overuren per jaar laten presteren; 100 gewone vrijwillige overuren én 120 relance overuren.
De gewone vrijwillige overuren worden uitbetaald aan 150% (200% op zon- en feestdagen) bij overschrijding van de volgende grenzen: 9 uur per dag en 40 uur per week (tenzij hiervan wordt afgeweken op sectorniveau). Ook bij de gewone vrijwillige overuren moet geen inhaalrust worden toegekend.
De relance-overuren maken het vanaf 1 juli 2023 opnieuw mogelijk om per kalenderjaar 120 bijkomende vrijwillige overuren te presteren. Het gaat over 120 overuren die zijn vrijgesteld van belastingen en sociale zekerheidsbijdragen. Relance-overuren geven ook geen recht tot inhaalrust. Bovendien is er geen overloontoeslag verschuldigd.
Beide types van overuren kunnen gecombineerd worden, zolang het maximum van 220 overuren per kalenderjaar gerespecteerd wordt.
Wanneer we deze zaken bundelen in een schematische weergave krijgen we het volgende resultaat:
| Stelsel | Verloning | Grens/kalenderjaar |
| Vrijwillige overuren | 150 % tijdens de week | 100 uren |
|
| 200 % op zondag/feestdag | |
|
| Geen recuperatie | |
| Vrijwillige overuren 100 % (Relance) | 100% | 120 uren |
|
| Vrij van RSZ | |
|
| Vrij van belastingen | |
| KB213-uren in de week | 130 uren |
|
|
| 180 uren (mits formaliteiten) |
|
|
| Uitbetaling aan 120 % | 130/180 uren |
|
| of |
|
|
| Recuperatie aan 100 % | prestaties niet betaald/ inhaalrust betaald |
| KB213-uren op zaterdag | 150 % onderworpen RSZ | 96 uren (inbegrepen in grens 130/180 uren) |
Moest u vragen hebben omtrent het aantal uren dat er reeds voor uw medewerkers werden geboekt of over de concrete toepassing van de verschillende stelsel, dan kan u steeds terecht bij uw dossierbeheerder.
