Voordeel bedrijfsfiets moet op de fiscale fiche - inkomstenjaar 2025

Waarom deze verplichting?

Vanaf 2024 geldt de fiscale vrijstelling voor het gebruik van een bedrijfsfiets enkel nog voor de werknemers en de bedrijfsleiders die:

• In hun belastingaangifte kiezen voor de aftrek van de forfaitaire beroepskosten; en
• De bedrijfsfiets regelmatig en effectief gebruiken voor het woon-werkverkeer.

Diegenen die in hun belastingaangifte kiezen voor de werkelijke aftrek van hun beroepskosten worden automatisch uitgesloten van de vrijstelling en moeten belastingen betalen op de voordelen.

Met de ficheplicht beschikt de fiscus dus meteen over de nodige informatie om zowel het voordeel van de fiets als de toegekende fietsvergoeding te belasten indien nodig. De werkgever blijft verplicht om de fietsvergoeding te betalen voor het woon-werkverkeer.

Voor welke fietsen geldt de nieuwe ficheverplichting?

De nieuwe ficheplicht geldt voor:

• Alle fietsen die de onderneming vanaf 1 januari 2024 ter beschikking stelt aan een werknemer of bedrijfsleider.
• Alle fietsvergoedingen toegekend sinds 1 januari 2024.
• Ingeval van aankoop worden de aankoopprijs en toebehoren gespreid over vijf jaar.
• Ingeval van leasing worden de leasingskosten op jaarbasis opgenomen.

Dit betekent dat het voordeel van de ter beschikkingstelling sinds 2024 gewaardeerd moet worden voor alle fietsen die voor 1 januari 2024 werden gekocht of geleased.

Men viseert met andere woorden de terbeschikkingstelling, namelijk het feit dat de fiets beschikbaar is.

Het gaat niet alleen om de klassieke fietsen, maar ook om de elektrisch aangedreven gemotoriseerde rijwielen en de speedpedelecs.

Hoe waardeer je het voordeel van de bedrijfsfiets?

De raming dient te gebeuren volgens de werkelijke waarde van het voordeel.

Hiervoor kijk je naar de aankoop- of de leasekosten van de fiets, met inbegrip van de toebehoren en diensten (zoals onderhoud en verzekering). Ook de BTW moet meegeteld worden.

Zoals aangehaald, telkens inclusief BTW.

Wanneer de gebruiker van de bedrijfsfiets er niet permanent over beschikt, moet je een pro rata aanpassing doen.

Persoonlijke tussenkomsten van de werknemers of bedrijfsleider (via bijvoorbeeld een netto-afhouding of doorfacturatie) komen in mindering van dit voordeel. Een inhouding op het brutoloon voor de bedrijfsfiets mag daarentegen niet in mindering worden gebracht.

Hoe geef je de waarde voor het inkomstenjaar 2025 aan ons door?

Dit kan op twee manieren:

• Heb je maar één of enkele bedrijfsfietsen, gebruik dan het formulier dat je vindt op onze website (Aangifteformulier bedrijfsfiets).

• Beschikt de onderneming over meerdere bedrijfsfietsen, bezorg je de informatie via een Excel-lijst, met daarin de volgende gegevens:
  • Nummer van de werknemer;
  • Naam van de werknemer;
  • Voornaam van de werknemer;
  • De waarde op jaarbasis van het voordeel bedrijfsfiets.

Duid ook aan of het voordeel vrijgesteld is (wat meestal wel het geval zal zijn).

Bron: Art. 38, § 1, eerste lid, 14° van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992, laatst gewijzigd door art. 12 – 16 van de Wet van 22 december 2023, BS 29 december 2023
Koninklijk besluit houdende uitvoering van de artikelen 38, § 1, zesde lid, en 66bis, vierde lid, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992, BS 15 april 2024
Fiscale Circulaire 2024/C/22 van 28 maart 2024 over de vrijstelling van de fietsvergoeding en het voordeel dat voortvloeit uit de terbeschikkingstelling van een bedrijfsfiets, alsook over de beroepskosten verbonden aan het gebruik van de fiets voor woon-werkverkeer